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安裝造價(jià)—結(jié)算審計(jì)流程,你掌握了嗎?

發(fā)布時(shí)間:2023-10-27
科學(xué)合理的審計(jì)流程可以減少重復(fù)勞動(dòng)和多余的勞動(dòng),避免不必要的時(shí)間和精力浪費(fèi),對于提升審計(jì)效率至關(guān)重要。通常情況下,受理結(jié)算后首先審查結(jié)算資料是否符合要求,接著大致判斷初審的準(zhǔn)確率,針對初審的準(zhǔn)確性來決定是重點(diǎn)審查還是全面審查,最后審查、核對、談判。
審查結(jié)算資料
關(guān)于結(jié)算資料的有效性審查主要是檢查資料的審批流程是否符合項(xiàng)目的制度規(guī)定,資料的簽字蓋章手續(xù)是否齊全有效,資料是否原件等,具體如下:
(1)所有送審的結(jié)算資料必須是原件,特殊情況必須由發(fā)、承包雙方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在復(fù)印件上簽章并申明“本復(fù)印件與原件一致”。
(2)竣工圖須為工程最終完成狀態(tài)真實(shí)、完整的體現(xiàn),須由發(fā)包人、承包人和監(jiān)理共同簽章確認(rèn);凡涉及圖紙內(nèi)容調(diào)整的變更,均應(yīng)完整反映到竣工圖上,同時(shí)注明變更文件號(hào)和變更時(shí)間,否則,結(jié)算審計(jì)人員有權(quán)認(rèn)為該項(xiàng)變更未實(shí)施。
(3)甲供材匯總表、承包人的現(xiàn)金繳納證明 (如:水電費(fèi)、配合費(fèi)、各類經(jīng)濟(jì)處罰等)須經(jīng)發(fā)包人財(cái)務(wù)部門簽章確認(rèn)方可有效。
(4)所有結(jié)算資料涂改處均須發(fā)承包雙方簽章確認(rèn)后方可有效。
(5)在結(jié)算過程中原則上不再接受后補(bǔ)資料。
對資料的真實(shí)性審查,一是對資料的閉合性審查,即資料之間是否存在矛盾;二是資料反映內(nèi)容是否與現(xiàn)場吻合,這主要通過項(xiàng)目施工過程中的影像資料(尤其是監(jiān)理圖片)、現(xiàn)場勘驗(yàn)等手段去發(fā)現(xiàn)。審查本工程有無“甲供材、甲控材及一種材料甲乙雙方都有采購等情況;三是審查各資料是否與施工現(xiàn)場實(shí)際情況相符(有無甩項(xiàng)漏項(xiàng)、中途退場等情況),審查辦法:查看合同臺(tái)賬、查看項(xiàng)目施工過程中的影像資料(特別是監(jiān)理發(fā)的圖片)、向知情人咨詢、赴項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)地堪查等方式。
確定審計(jì)出發(fā)點(diǎn)
著手審計(jì)后,是從頭開始建模算量、套價(jià),還是審查初審工程量計(jì)算書和預(yù)算書,這要看初審的準(zhǔn)確性,因此先要對初審準(zhǔn)確性有一個(gè)大致的感知。初審核減額高的不一定準(zhǔn)確率就高,核減額低的不一定準(zhǔn)確率就低,還應(yīng)具體分析核減明細(xì)及核減部位。工程師審計(jì)之前可以跟初審人員進(jìn)行溝通,了解大致的初審過程,若初審時(shí)已與施工單位仔細(xì)核對過量、價(jià),那復(fù)審時(shí)可以在初審的基礎(chǔ)上進(jìn)行抽查審計(jì)。工程量方面可以抽查初審建模設(shè)置,節(jié)點(diǎn)構(gòu)造、影響造價(jià)比較大的構(gòu)件,接下來就是重點(diǎn)審查計(jì)價(jià)方面,包括定額子目套用、人材機(jī)價(jià)差調(diào)整、取費(fèi)程序等。
審計(jì)方法
若重新算量和套價(jià),盡量按初審口徑進(jìn)行算量和套價(jià),以初審預(yù)算書和工程量計(jì)算書為參照,進(jìn)行比對,形成《子目單價(jià)和工程量比對表》,找出差異點(diǎn)和原因。注意事項(xiàng)如下:
(1)在比對過程中,應(yīng)過濾掉“復(fù)審工程量或子目單價(jià)大于等于初審的子目項(xiàng)”;
(2)復(fù)審工程量少于初審3%的,應(yīng)集中羅列,可按適當(dāng)比例選擇性核對,在條件允許下也可直接談判處理;
(3)復(fù)審工程量大于初審3%的子目項(xiàng),應(yīng)作為重點(diǎn)審查對象,須仔細(xì)排查,逐一找出差異項(xiàng)和原因;
(4)對于爭議項(xiàng),宜先由結(jié)算主管參與協(xié)調(diào),遺留爭議,由施工方對爭議項(xiàng)的完整性進(jìn)行確認(rèn)后,在“乙方對無爭議部分進(jìn)行確認(rèn)后、復(fù)審結(jié)束前”階段,由部門經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)參與談判解決。
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