財稅2012年39號文件,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價(fob)。實際離岸價應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價為準,但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價,主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)予以核定。
因此,企業(yè)申報退稅用fob 價格來申報。
但是在實際工作種,報關(guān)單常見的成交方式有三種:fob、cif、cnf(cfr)
看看公式:
fob=cif-運費-保費,如果是一條數(shù)據(jù)直接減就可以,現(xiàn)在是2條數(shù)據(jù)要按金額分運費和保費
運費是:總價是398.93人民幣,注意這里單位不一致,要換算成美元的,匯率用出口當月第1個工作日匯率,398.93/6.98=57.153美元
保費是:出口總價的0.3%.就是(1860+930)*0.3%=8.37美元