隨著公司治理、內(nèi)部控制（例如目前談“薩”色變的薩班斯法案以及上海深圳證券交易所出臺的《上市公司內(nèi)部控制指引》）越來越多地被中國企業(yè)所接受并應(yīng)用，信息安全和風險控制在企業(yè)信息系統(tǒng)實施項目中（如sap實施項目）正扮演著越來越重要的角色。
作為全球領(lǐng)先的erp軟件，sap正在為越來越多的大中型企業(yè)所使用，并使企業(yè)的整個價值鏈實現(xiàn)高度自動化。sap可全面覆蓋企業(yè)的業(yè)務(wù)運作和財務(wù)處理，乃至提供豐富的決策支持功能。同時，sap也提供了全面、靈活的功能/模塊來強化企業(yè)的內(nèi)部控制，使企業(yè)的所有操作均可運作在一個高效且可控的應(yīng)用平臺上。正是因為sap的龐大與復(fù)雜，如何實現(xiàn)相關(guān)的安全控制及數(shù)據(jù)安全往往是企業(yè)所面臨的一個巨大挑戰(zhàn)。
sap系統(tǒng)控制和安全的實施不是簡單地隨著項目進行就能夠自然而然地在系統(tǒng)里實現(xiàn)，這些都需要具有一定專業(yè)技能的控制和安全團隊通過風險評估以及設(shè)計一定的控制框架來完成。sap系統(tǒng)控制和安全的實施也是企業(yè)實現(xiàn)it治理、內(nèi)部控制和信息安全的必要的手段。評估企業(yè)是否采取足夠的it控制方法來減少業(yè)務(wù)流程風險也是控制和安全團隊的一項重要任務(wù)。在sap實施過程中，權(quán)限控制、系統(tǒng)配置、職責分離設(shè)置、數(shù)據(jù)校驗以及監(jiān)控報告都是可以采取的it控制方法。
許多中國企業(yè)已經(jīng)開始在sap實施項目中使用獨立的控制和安全團隊致力于對系統(tǒng)安全的設(shè)計和實現(xiàn)。為了有效地進行sap系統(tǒng)控制和安全的實施，我們將從三個方面，也就是項目管理、技術(shù)管理及利益方（stakeholder）管理三方面加以闡述。
一、項目管理 ---------- 符合利益方的期望
有效的對安全和風險控制進行項目管理就是要站在利益方的立場上考慮問題?？刂坪桶踩珗F隊負責人必須清晰了解利益方重要的信息安全和控制需求。因此，對重要的利益方從內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制方面進行訪談從而了解到哪些是企業(yè)需要保護的信息不失為一個直接的方法?？刂坪桶踩珗F隊需要保證制定的安全策略和方法來體現(xiàn)企業(yè)目前it和業(yè)務(wù)方面的變化。同樣的，控制和安全團隊也需要很好地和業(yè)務(wù)流程實施小組進行緊密地合作。 項目管理者聯(lián)盟文章，深入探討。
由于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和對于信息安全的優(yōu)先度考慮不一，不同的利益方對于sap信息控制和安全有著不同的期望。了解利益方的業(yè)務(wù)需求會讓控制和安全團隊很好地了解項目的復(fù)雜程度以及安全實施的范圍，并因此有益于對控制安全設(shè)計的時間和工作量的估計。
sap信息控制和安全，作為業(yè)務(wù)流程控制的“代言人”，使得了解業(yè)務(wù)流程成為了控制和安全團隊的必修課。舉個例子來說，一個企業(yè)為了防止舞弊，設(shè)計了業(yè)務(wù)流程使得同一個用戶不能同時創(chuàng)建以及批準采購訂單，接收入庫單，付款，以及維護供應(yīng)商主檔。為了實現(xiàn)這樣的業(yè)務(wù)流程，控制和安全團隊就需要設(shè)計權(quán)限來限制這些互斥的業(yè)務(wù)操作來達到職責分離。對一些小的企業(yè)來說，做到盡善盡美的職責分離由于公司人數(shù)過少而變得不可能，在這種情況下，控制和安全團隊就需要設(shè)計一些補償性控制（compensating control）來減少職責過于集中所帶來的風險。比如說，控制和安全團隊需要在sap系統(tǒng)中考慮設(shè)置一定的“門檻值”，一旦超過這個“門檻”，相關(guān)的管理層就需要在用戶進行業(yè)務(wù)操作前進行一定的批準及授權(quán)。職責分離在內(nèi)部控制監(jiān)管制度，尤其是薩班斯法案中對管理層和審計師來說都是焦點之所在。
取得高級管理層和業(yè)務(wù)所有者（一般而言是那些業(yè)務(wù)經(jīng)理）的認同和支持是安全和風險控制項目管理的另一個主要的方面。同高級管理層就sap信息安全策略和方法進行探討并取得他們的認同對于建立整個sap項目團隊的接受度，所有權(quán)和責任感都是至為關(guān)鍵的。
二、技術(shù)管理 ----------實現(xiàn)系統(tǒng)中的內(nèi)部控制
在項目團隊中擁有既了解內(nèi)部控制監(jiān)管環(huán)境，又深諳與sap相關(guān)的系統(tǒng)控制設(shè)置的技術(shù)骨干是必不可少的。不過，在實際的sap實施項目中，絕大多數(shù)的信息安全部門，尤其是sap的控制和安全團隊，經(jīng)常是缺少必要的人員而且工作量以及工作難度都被過低地估計了?？刂坪桶踩珗F隊在項目中往往被忽略，或者甚至由不了解內(nèi)部控制的技術(shù)人員代替進行權(quán)限的設(shè)置以及安全策略的撰寫。這樣的直接結(jié)果就是sap系統(tǒng)內(nèi)的控制設(shè)置不足或不符合業(yè)務(wù)流程需要，用戶權(quán)限過大而且職責沒有完全分離等等。當系統(tǒng)上線，企業(yè)管理層再發(fā)現(xiàn)sap內(nèi)部控制問題之后，再想重新改正，一來“勞民傷財”，二來“積重難返”，很難通過內(nèi)部和外部的審計?？梢?，擁有合適的系統(tǒng)安全人員對于sap項目實施質(zhì)量控制會有多大的作用。在項目過程中，控制和安全團隊也須經(jīng)常同企業(yè)內(nèi)部審計部門就安全策略和方法進行溝通并進行一定的文檔撰寫和安全測試。
當控制和安全團隊同利益方談?wù)搒ap權(quán)限如何實現(xiàn)以及可選的安全控制方案時，控制和安全團隊必須確保利益方不僅了解可能的權(quán)限限制的結(jié)果，而且明白如果沒有設(shè)定必要的權(quán)限限制所帶來的風險以及對企業(yè)內(nèi)部控制的影響。另外，職責分離分析可以基于sap角色(role)基礎(chǔ)上。職責分離分析可以幫助企業(yè)確定，分析并列舉用戶訪問企業(yè)敏感區(qū)域的權(quán)限，并且提供互相沖突的業(yè)務(wù)。許多sap職責分離工具已經(jīng)被開發(fā)出來用以自動地對sap角色以及用戶權(quán)限進行分析來提高效率并減少企業(yè)成本。國際上較為流行的sap職責分離工具包括virsa及approva等，一些企業(yè)咨詢公司如德勤開發(fā)的專有工具eqsmart也能夠很好地進行職責分離分析。
三、利益方管理 ---------- 溝通帶來成功
項目實施過程中管理好利益方，尤其是業(yè)務(wù)用戶經(jīng)常是sap安全有效實施中最重要但無疑也是最復(fù)雜的一環(huán)。如果控制和安全團隊不能和業(yè)務(wù)團隊，技術(shù)人員以及管理層不能有效進行溝通的話，控制和安全團隊也不可能獲得所有的業(yè)務(wù)需求，更不可能將這些業(yè)務(wù)需求“翻譯"成?踩際跤镅栽諳低襯詡右允迪幀ｈ綣庋幕?，实施的效辂绝r蟶弦桓齪艽蟮惱劭郟灰酙t治理、內(nèi)部控制和信息安全了。
從用戶的立場上來看，控制和安全有時感覺像捆住了他們的手腳，權(quán)限的限制使得他們不能“為所欲為”地對系統(tǒng)功能進行訪問、修改和操作，這不難理解。但從內(nèi)控的立場上來看，安全控制就是保證系統(tǒng)訪問的安全，不能讓用戶“為所欲為”。內(nèi)控和用戶對系統(tǒng)的方便使用一直以來都是一個相互制衡的話題，更多的控制當然會限制用戶對系統(tǒng)的方便使用，但對系統(tǒng)過于方便的使用則不利于內(nèi)控的實現(xiàn)。這就要求控制和安全團隊能夠從實際的業(yè)務(wù)需求出發(fā)，和業(yè)務(wù)團隊和管理層進行很好的溝通，以達到用戶對內(nèi)部控制更多的理解并從實際工作中就注重提高安全和控制的意識。
sap實施項目對每個企業(yè)來說都是一個綜合的龐大工程，加強項目中安全控制，防范于未然，才能使企業(yè)在面臨競爭時不會“千里之堤，毀于蟻穴”，才能決勝于千里之外。